Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
МЫ РАДЫ ВАМ ПОМОЧЬ
Юр-поддержка населения > суд > Беспроцентный займ от иностранного учредителя контролируемая сделка

Беспроцентный займ от иностранного учредителя контролируемая сделка

Старший юрист-консультант Николай Шамин ответил на самые актуальные вопросы по этой теме. Сумма доходов по таким сделкам за календарный год определяется путём сложения сумм полученных доходов по таким сделкам с одним лицом взаимозависимыми лицами за календарный год с учётом порядка признания доходов, установленных главой 25 НК РФ п. При этом при определении суммы доходов по сделкам за календарный год учитываются доходы в виде процентов, полученных по договору займа например, Письмо Минфина России от Далее рассмотрим особенности определения контролируемых сделок между российскими контрагентами и иностранными партнёрами. В то же время в список условий, указанных в пункте 2 статьи

Уважаемые друзья! Посетив наш сайт Вы узнаете много познавательной информации решения юридических вопросов.

Но если Вы хотите узнать ответ конкретно Вашей проблемы, мы также сможем вам помочь. Обращайтесь в форму онлайн-консультанта, наши специалисты по юриспруденции в максимально короткий срок ответят Вам четко и по существу.

Консультация предоставляется БЕСПЛАТНО !

Содержание:

Вопрос-ответ: Займ Учредителя для ООО

В течение г. В налоговом учете проценты не учитывались. Отражать ли эту сделку в Уведомлении о контролируемых сделках за г.? Сделка признается контролируемой, если хотя бы у одной из сторон возникает доход, увеличивающий или уменьшающий базу по налогу на прибыль.

При этом, если организация является заемщиком, то есть несет расходы, то доходы второй стороны она должна оценивать по методу начисления. А при методе начисления доходы в виде процентов признаются ежемесячно. При этом уведомление составляется по данным бухучета.

Тот факт, что Вы не выплачивали проценты и не учитывали в расходах, не имеет значения, если у второй стороны происходит увеличение налоговой базы по налогу на прибыль. Ввиду отсутствия официальных разъяснений рекомендовали бы уточнить данный вопрос в ИФНС по месту постановки на учет, однако так как срок подачи Какие сделки в году считать контролируемыми, смотрите в таблице.

С года изменятся критерии, по которым сделки признают контролируемыми. Информацию об изменениях смотрите в таблице. Новые критерии нужно будет применять независимо от даты, когда был заключен договор ч. Например, сделки в области военно-технического сотрудничества России с иностранными государствами по Закону от Доходы, полученные вне сделки, например дивиденды, доходы от переоценки ценных бумаг, возмещение убытков, договорные санкции и нереализованные курсовые разницы, в расчет не включайте.

Если по отношению к организации контрагент был взаимозависимым лицом не целый год, а определенный период времени, в расчет включайте сумму доходов, полученных по сделкам с таким контрагентом только за этот период;. Суммарные доходы по сделкам, которые признаются контролируемыми, если превышают установленные стоимостные ограничения, определяйте по каждому контрагенту отдельно.

Такой порядок следует из пункта 9 статьи Поэтому, чтобы определить годовой доход, их доходы нужно суммировать. Об этом сказано в письме Минфина от Однако Верховный суд считает, что в таких сделках нужно учитывать суммовой критерий. Если годовой доход по сделке ниже этой суммы, считать сделку контролируемой нельзя.

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение ООО и сообщает следующее. Одновременно сообщается следующее. Статьей Соответственно, в общем случае факт превышения суммового критерия для признания сделок контролируемыми устанавливается по совокупности сделок, совершаемых с каждым контрагентом. Отвечает Александр Сорокин,. Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг. Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте.

Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа. Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе. Темы: Займы и кредиты Прочие проверки. Об особенностях налогообложения взаимозависимых лиц. Критерии признания сделок контролируемыми для целей налогообложения. Нужно ли применять ККТ при выдаче или возврате займа?

Простите, что прерываем ваше чтение. Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего полторы минуты. У меня есть пароль. Пожалуйста, проверьте почту Ввести. Введите логин. Войти или. Ваша персональная подборка. Статьи по теме в электронном журнале. Будьте в курсе! Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало.

Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных. Меню Темы. Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет — установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку. Совокупность критериев, при наличии которых сделка признается контролируемой 1.

Годовая сумма доходов по сделке 2. Одна из сторон сделки а также выгодоприобретатель зарегистрирован имеет местожительство в России либо является ее налоговым резидентом. Сделки между взаимозависимыми лицами п. Совокупность сделок по реализации товаров работ, услуг с участием посредников, не являющихся взаимозависимыми лицами подп. Любая 6. Сделки в области внешней торговли импорт, экспорт товарами мировой биржевой торговли подп.

Сделки с участием иностранного лица, которое зарегистрировано проживает или является резидентом страны из Перечня , утвержденного приказом Минфина от Стороны сделки а также выгодоприобретатели зарегистрированы имеют местожительство в России либо являются ее налоговыми резидентами.

Один из участников сделки платит НДПИ по ставкам, установленным в процентах подп. Одна из сторон сделки является организацией, которая занимается добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении и рассчитывает налог на прибыль по правилам статьи Одна из сторон сделки является резидентом особой экономической зоны или участником свободной экономической зоны подп.

Одна из сторон сделки применяет инвестиционный вычет по налогу на прибыль в соответствии со статьей

Контролируемые сделки по новым правилам

Между ООО заемщик и иностранной фирмой займодавец заключен договор беспроцентного займа на сумму млн рублей, увеличенную затем до млн рублей. ИФНС указала на необходимость представления уведомления о контролируемой сделке и привлекла компанию к ответственности. По мнению компании, спорная сделка с иностранной компанией не является контролируемой, поскольку не влечет учета налогоплательщиком либо контрагентом по сделке доходов и или расходов по ней в целях налогообложения то есть не выполняется условие пункта 13 статьи Таким образом, обязанность по подаче уведомления не возникла. Компания получила беспроцентный заем от взаимозависимого лица на длительный срок, что не характерно для взаимоотношений, которые бы имели место между независимыми друг от друга контрагентами.

Выберите себе подарок 8 20 Активировать демодоступ. Потратьте минуту на регистрацию, чтобы скачать файл и получить полный доступ к любым шаблонам документов для юротдела.

Минфин России ответил на вопрос о признании контролируемыми сделок по предоставлению беспроцентных займов между российскими взаимозависимыми лицами. Подпунктом 7 пункта 4 статьи В соответствии с Федеральным законом от Таким образом, положения подпункта 7 пункта 4 статьи

ВС о контролировании сделок налоговиками

Контактные лица по данному разделу. Смотреть другие разделы. Налоговые органы оспорили вычет расходов по займам, полученным от немецкой материнской компании. Они поставили под сомнение экономическую обоснованность привлечения этих займов. Претензии в отношении рыночности ставки процента или правил недостаточной капитализации не предъявлялись. По мнению налоговых органов, компания могла бы применить иной механизм расчетов со своими покупателями то есть не предоставлять им постоянные отсрочки платежей , и тогда привлечение займов ей бы самой не потребовалось. Привлечение займов позволило компании систематически выводить денежные средства за рубеж аффилированному лицу. Налоговые органы оспорили вычет расходов по займу, полученному российской дочерней компанией от своей материнской российской компании.

Контролируемые сделки по получению займ от учредителя-нерезидента

Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением отдельных положений разд. Президиумом ВС Тем не менее если инспекция установит, что использование нерыночной цены привело к получению необоснованной налоговой выгоды по конкретной сделке между взаимозависимыми лицами, то она может пересчитать налог и Определение ВС от ВС обозначил еще один признак получения необоснованной налоговой выгоды: многократное отклонение цены сделки от рыночного уровня.

Согласно официальной позиции Минфина России доходы заимодавца по сделкам беспроцентного займа определяются исходя из суммы процентов, которые были бы получены в случае совершения сделки между лицами, не являющимися взаимозависимыми, в сопоставимой сделке. Письма Минфина России от

Учредитель юрлица физлицо или организация вправе предоставить созданному им субъекту заемные средства, поскольку положения пар. Почему учредитель, предоставляющий заем, идет на такие условия? Потому что он сам заинтересован в обеспечении благополучной деятельности организации, в которой имеет долю участия и от которой ожидает получения дохода.

Заем от учредителя – это контролируемая сделка?

Постоянного представительства на территории РФ польская организация не имеет. На настоящий момент заем не возвращен. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:. Сделка по выдаче беспроцентного займа учредителем - польской компанией является контролируемой сделкой.

Любые сделки с иностранным взаимозависимым лицом признаются контролируемыми. Но, при выдаче беспроцентного займа доходов не возникает. Поэтому вопрос спорный, если сделка единственная и она не приводит к увеличению доходов сама по себе. Официальных разъяснений по Вашей ситуации нет. Нет ни одного разъяснения Минфина или ФНС о том, что беспроцентный займ, который является единственной сделкой с иностранным взаимозависимым лицом, подлежит отражению в уведомлении о контролируемых сделках.

Беспроцентный заем от учредителя - налоговые последствия

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами программы БухСофт. Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе! Возникают ли у дочерней организации доходы при прощении долга по займу учредителю - головной организации, и влияет ли это на уведомление о контролируемых сделках? Сумму прощенного долга должник — учредитель должен включить в состав внереализационных доходов п. Но, в данном случае учредитель-должник, поэтому доход у него возникает.

Договор займа с иностранным учредителем: уведомление о контролируемой сделке. Вопрос-ответ от компании ООО «РТФ-Аудит».

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: При превышении суммы сделок доходов по сделкам всех видов между взаимозависимыми организациями за календарный год суммового критерия в 1 млрд.

Налоги юридических лиц

В течение г. В налоговом учете проценты не учитывались. Отражать ли эту сделку в Уведомлении о контролируемых сделках за г.? Сделка признается контролируемой, если хотя бы у одной из сторон возникает доход, увеличивающий или уменьшающий базу по налогу на прибыль.

Договор займа с иностранным учредителем: уведомление о контролируемой сделке

Купить Консультант Плюс. Бережнов, автор ответа, консультант Аскон по бухгалтерскому учету и налогообложению. Если генеральный директор дает процентный заем организации, в которой он является единственным учредителем, является ли эта сделка контролируемой, а лицо ген. Какая процентная ставка должна быть по займу, чтобы организация могла принять проценты к расходам в налоговом и бухгалтерском учете?

Минимальный уставный капитал при регистрации ООО составляет всего 10 рублей.

Нередко собственники юридических лиц дают своим компаниям деньги в долг. Рассмотрим, как выдается заем, зачем это может быть нужно, на каких условиях выдается беспроцентный заем и заем от учредителя, оформленный с процентами, и какие последствия для обеих сторон влечет данная операция. Бизнес часто, особенно на начальном этапе развития, испытывает потребность в дополнительных средствах. Но как это сделать на практике? Конечно, можно оформить поступление, как дополнительный взнос в уставный фонд.

Прощение долга по займу учредителю

E-mail: info rtf-group. Бухгалтерское обслуживание Бухгалтерский учет коммерческих организаций. Бухгалтерский учет НКО. Бухгалтерский учет иностранных представительств. Бухгалтерский учет ИП. Нулевая отчетность. Кадровый учет.

Your friend, dad, brother, or husband (or any guy, really) will love these unique yet thoughtful ideas. Apr 10, - Best Gift for Amateur Chefs. Koda Outdoor Pizza Oven.

Комментариев: 4
  1. Соломон

    Извините за то, что вмешиваюсь… Мне знакома эта ситуация. Готов помочь.

  2. Амвросий

    У нас будет все, что мы только захотим! Главное – не бояться!

  3. Селиверст

    Я считаю, что Вы допускаете ошибку. Давайте обсудим. Пишите мне в PM.

  4. nondtipod

    Замечательно, весьма забавная штука

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2020 Юридическая консультация.